所得稅匯算清繳及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

課程大綱：

1. 修訂后的新所得稅申報(bào)表4大特點(diǎn)

2. 2014年版申報(bào)表主要特點(diǎn)

3. 2014年版年度申報(bào)表主要八大變化

4. 2015年企業(yè)所得稅匯算清繳12個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題解讀

5. 稅前可以扣除的兩項(xiàng)關(guān)鍵點(diǎn)

6. 務(wù)實(shí)溝通的重要性

7. 七企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)表

8. 八、兩大費(fèi)用的涉稅解析

一、管理費(fèi)用核算的節(jié)稅技巧

1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉稅問(wèn)題分析

2. 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

3. 公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒(méi)有發(fā)票，對(duì)于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒(méi)有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷？

4. 為什么說(shuō)企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助是優(yōu)惠政策？賬務(wù)處理？

5. 差旅費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)？如何分析判斷？

6. 會(huì)議費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？財(cái)稅如何處理？

7. 公司沒(méi)有自己的食堂，為解決職工的午餐問(wèn)題，統(tǒng)一由某餐廳供餐，由公司統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算時(shí)餐廳開(kāi)具的餐費(fèi)發(fā)票，對(duì)于取得餐費(fèi)發(fā)票如何處理呢？

8. 房東的名稱的水電費(fèi)能否稅前扣除？

9. 福利費(fèi)涉稅問(wèn)題詳細(xì)解析

10. 勞保費(fèi)涉稅問(wèn)題解析

11. 企業(yè)發(fā)生的旅游費(fèi)該做什么費(fèi)用？是稅前扣除還是個(gè)人承擔(dān)？

1) “管理費(fèi)用”中列支的高管旅游費(fèi)，即使已按工資、薪金項(xiàng)目代扣代繳了個(gè)人所得稅，也不得作為工資、薪金在企業(yè)所得稅前扣除，因?yàn)椴煌惙N要遵循不同的規(guī)定。

2) “職工福利費(fèi)”項(xiàng)目列支的旅游費(fèi)用也不能扣除。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》

3) “職工教育經(jīng)費(fèi)”中列支的中層人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)參觀當(dāng)?shù)氐木皡^(qū)的費(fèi)用，也不能扣除。 （財(cái)建[2006]317號(hào))未包括旅游費(fèi)用

4) “工會(huì)經(jīng)費(fèi)”支出的旅游費(fèi)用與所得稅稅前扣除無(wú)關(guān)，只要能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳單，不用作納稅調(diào)整。

12. 辦公用品等涉稅問(wèn)題分析

二、銷售費(fèi)用核算的節(jié)稅技巧

1. 銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置

2. 廣告費(fèi)的稅前扣除要求

1) 廣告是**經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的

2) 已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票）

3) **一定的媒體傳播

4) 票據(jù)形式的要求

3.  業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等涉稅問(wèn)題分析

1) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)印刷的各種產(chǎn)品宣傳冊(cè)

2) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的范圍

3) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的目的

4) 票據(jù)形式的要求

三、所得稅關(guān)鍵點(diǎn)解析

1. 收入確認(rèn)的特點(diǎn)

2. 企業(yè)所得稅預(yù)繳涉及的法律責(zé)任

3. 巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅

4. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證幾個(gè)具體問(wèn)題的解析

5. 在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除項(xiàng)目或超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理（會(huì)計(jì)分錄）

6. 實(shí)際案例分析

四、福利費(fèi)的稅務(wù)處理

1. 人人有份的實(shí)物福利個(gè)稅如何繳納？

2. 超標(biāo)準(zhǔn)支付的保險(xiǎn)、住房公積金個(gè)稅如何處理？

3. 企業(yè)租用個(gè)人私家車的如何正確進(jìn)行財(cái)稅處理？

4. 企業(yè)員工服飾費(fèi)用如何作為合理支出稅前扣除？

5. 交通、通信補(bǔ)貼是否全額繳納個(gè)稅？

6. 企業(yè)所得稅工資薪金支出與個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)的關(guān)系？個(gè)稅明細(xì)申報(bào)工資額是否可以作為企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額？安全獎(jiǎng)等直接進(jìn)費(fèi)用科目，沒(méi)有**“應(yīng)付工資”等科目核算，未代扣代繳個(gè)人所得稅，則此部分工資性支出是否屬于合理工資薪金在企業(yè)所得稅前扣除？

7. 勞務(wù)派遣支出如何稅前扣除？

8. 外籍員工費(fèi)用如何稅前扣除？

9. 按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工療養(yǎng)費(fèi)用、未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出列入企業(yè)的職工福利費(fèi)，這部分支出稅前能否計(jì)入職工福利費(fèi)從扣除？企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

10. 為員工報(bào)銷的通訊費(fèi)如何稅前扣除？

11. 為員工報(bào)銷MBA、EMBA等學(xué)歷教育費(fèi)用如何稅前扣除？

12. 企業(yè)發(fā)生的夏季高溫補(bǔ)貼費(fèi)如何所得稅處理？