課程目標(biāo)

正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃，分清稅收籌劃與偷逃稅的區(qū)別。 　　　了解應(yīng)付職工薪酬與個(gè)人所得稅稅收籌劃的思路和方法，掌握稅收籌劃的技巧。 　　　掌握在法律框架內(nèi)為員工謀福利，為企業(yè)降成本的方法和技巧。 　　　體現(xiàn)人性化關(guān)懷，增強(qiáng)企業(yè)及團(tuán)隊(duì)凝聚力。

課程大綱

**章 職工薪酬與所得稅的關(guān)系

一、 職工薪酬的構(gòu)成

1、 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

2、 職工福利費(fèi)；

3、 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

4、 住房公積金；

5、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

6、 非貨幣性福利；

7、 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；

8、 其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

二、 職工薪酬與所得稅的關(guān)系

1、 薪酬對(duì)企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的影響

2、 薪酬納稅管理的思路和方法

第二章 職工薪酬納稅管理方法和原則

一、 社會(huì)上形形色色的職工薪酬節(jié)稅方法

1、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

2、 虛列工資表

3、 空掛往來(lái)

4、 掛名股東

5、 私分小金庫(kù)或賬外資金

……

◆典型案例：某制藥公司年薪發(fā)放方案

二、 職工薪酬管理的方法與原則

1、 薪酬構(gòu)成多樣化——激勵(lì)機(jī)制 VS 降低稅負(fù)

2、 職工收入延期化——短期利益 VS長(zhǎng)期利益

3、 職工收入費(fèi)用化和福利化——節(jié)稅利益 VS 合理性

4、 收益風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)化——節(jié)稅利益 VS 涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第三章 職工薪酬零風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅策略

一、 工資薪金的設(shè)計(jì)與納稅管理策略

1、 結(jié)構(gòu)工資組成

2、 工資薪金的計(jì)稅方法

3、 工資薪金的納稅管理策略

4、 按工資薪金所得計(jì)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目

……

二、 獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)與納稅管理策略

1、 獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)

2、 獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法

3、 工資與年終獎(jiǎng)的納稅安排

三、 社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)與納稅管理策略

1、 社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)

2、 社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)的企業(yè)所得稅政策

3、 社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅

4、 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅

四、 股權(quán)激勵(lì)的設(shè)計(jì)和納稅管理策略

1、 股權(quán)激勵(lì)的設(shè)計(jì)

2、 股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理

3、 股權(quán)激勵(lì)的納稅管理策略

五、 企業(yè)股東的薪酬設(shè)計(jì)與納稅管理策略

1、 企業(yè)股東的薪酬設(shè)計(jì)

2、 股東分紅的稅務(wù)處理

3、 股東不同收入形式的稅負(fù)比較及納稅安排

4、 資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本的稅務(wù)處理

5、 企業(yè)為股東購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅安排

6、 企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的稅務(wù)處理和納稅安排

7、 股東個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅安排

8、 職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股權(quán)的稅務(wù)處理

◆綜合案例分析：百萬(wàn)年薪發(fā)放

第四章 職工薪酬與個(gè)人所得稅籌劃Excel模型

1、 公司職員個(gè)人所得稅籌劃Excel模型

2、 股東個(gè)人所得稅籌劃Excel模型