課程大綱

一、我國(guó)以前制定的有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)
企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展方向。
二、制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的必要性
（一）市場(chǎng)轉(zhuǎn)型與盈利模式轉(zhuǎn)換的需要
（二）維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的需要
案例：安然公司、世通公司及安達(dá)信等財(cái)務(wù)舞弊案件。
案例：《薩班斯—奧克斯利法案》 “404條款”。
案例：中航油新加坡分公司因內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱，導(dǎo)致虧損5.54億美元。
三、制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的原則
（一）立足國(guó)情 ，合理借鑒—借鑒美國(guó)COSO委員會(huì)內(nèi)控報(bào)告，并根據(jù)我國(guó)國(guó)情進(jìn)行了調(diào)整和改進(jìn)。
　1.內(nèi)部控制的概念
　2.風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
（二）突出重點(diǎn)，解決問(wèn)題—就影響財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。
四、從內(nèi)部控制整體框架到風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的演進(jìn)
1. COSO在1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制—整體框架》中給出了內(nèi)部控制“五要素” 框架：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)控。
2. COSO在2004年9月發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》中給出了風(fēng)險(xiǎn)管理的“八要素”。
《內(nèi)部控制—整體框架》與《風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》的對(duì)照。
五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
1.風(fēng)險(xiǎn)管理框架：
四種類型目標(biāo)、八個(gè)構(gòu)成要素、一個(gè)主體內(nèi)的各個(gè)單元構(gòu)成三個(gè)維度
2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)
3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟
4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)
5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
六、企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架
（一）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度體系
（二）內(nèi)部控制控制標(biāo)準(zhǔn)體系的內(nèi)容
（三）內(nèi)部控制的局限性
（四）內(nèi)部控制流程：業(yè)務(wù)流程圖與控制要點(diǎn)
案例：中石油內(nèi)部控制框架體系。